Sprzedaż agencyjna a ewidencja kasą rejestrującą Podatnik (agent, pośrednik) jako osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą. Na podstawie podpisanych umów ze zleceniodawcami, w ich imieniu sprzedaje ubezpieczenia (zwolnione z VAT) oraz bilety międzynarodowe (podlegające VAT), po cenach ustalanych przez strony. Kasa fiskalna dla grafika - podsumowanie. Podsumowując - kasa fiskalna dla grafika nie zawsze jest konieczna. W sytuacji, gdy nie przekroczy on limitu obrotu w wysokości 20 000 zł na rzecz osób prywatnych i rolników ryczałtowych, to nie musi ewidencjonować sprzedaży na kasie fiskalnej. Polecamy: Jeżeli spełnione są powyżej wskazane warunki, można zastosować procedurę VAT marży. W opisanej sytuacji należy uznać, że ma Pan prawo do zastosowania szczególnej procedury opodatkowania przy sprzedaży samochodu, ponieważ zostały spełnione wszystkie przesłanki pozwalające na jej zastosowanie. Również organy podatkowe Firma budowlana, a obowiązkowa kasa fiskalna. Kasa fiskalna – obowiązek stosowania Zgodnie z art. 111 ust. 1 Zwolnienie z kasy fiskalnej od 2022 roku. Zwolnienie z kasy fiskalnej Każda sprzedaż na rzecz osób prywatnych powinna Zmiana formy działalności, a kasa fiskalna? Osoba fizyczna przekształca działalność w spółkę z o Sprzedaż samochodu osobowego a kasa fiskalna, za ewidencjonowanie sprzedaży samochodu za pomocą kasy rejestrującej jest, co do zasady, konieczne w przypadku jego sprzedaży osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej innej niż pracownik. Handel obwoźny to forma sprzedaży bezpośredniej prosto z samochodu lub na stoisku. Typowym przykładem handlu obwoźnego jest sprzedaż warzyw i owoców z samochodu lub innych ruchomych punktów sprzedaży. Działanie zgodne z prawem wymaga prowadzenia handlu obwoźnego w miejscach do tego wyznaczonych, takich jak namioty, czy stragany. Lekarzom i dentystom nie przysługuje już prawo do zwolnienia podmiotowego z kas fiskalnych. Oznacza to, że nawet jeśli przedsiębiorca nie przekroczy limitu obrotów 20 000 zł zobowiązany jest do ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej. Przy czym sprzedaż taką należy nabić na kasę fiskalną już od pierwszej sprzedaży. I3xEQPO. Witamy,Obowiązek w zakresie prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących wynika z art. 111 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i z obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestrujących poszczególnych czynności i podatników zawarte zostało w § 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 listopada 2012 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas do § 3 ust. 1 pkt 1 powołanego rozporządzenia, zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie później jednak niż do dnia 31 grudnia 2014 r. podatników, u których kwota obrotu realizowanego na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty zł, a w przypadku podatników rozpoczynających w poprzednim roku podatkowym dostawę towarów lub świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli kwota obrotu z tego tytułu nie przekroczyła, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w poprzednim roku podatkowym, kwoty 20 000 z § 5 ust. 1 rozporządzenia, w przypadku podatników, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 1, zwolnienie traci moc po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym podatnik przekroczył obrót realizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych w kwocie 20 000 Centrum Pomocy elektronicznego Punktu Kontaktowego Czynny podatnik VAT korzysta z podmiotowego zwolnienia z kasy rejestrującej. Planuje on sprzedać używane w działalności środki trwałe (samochody firmowe) oraz rozszerzyć działalność o handel maszynami budowlanymi. Czy sprzedaż ww. składników majątku na rzecz osób prywatnych będzie on musiał ewidencjonować w kasie rejestrującej? Sprzedaż samochodów firmowych i maszyn budowlanych może korzystać ze zwolnienia z ewidencjonowania w kasie rejestrującej (po spełnieniu określonych warunków). Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych (dalej: osób prywatnych) mają obowiązek ewidencjonowania tej sprzedaży w kasie fiskalnej. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz. U. poz. 2442; dalej: rozporządzenie w sprawie zwolnień z kas) przewidziano jednak pewne odstępstwa od tej zasady. Przykładowo, zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym, nie dłużej jednak niż do dnia 31 grudnia 2023 r. podatników, u których obrót zrealizowany na rzecz osób prywatnych nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty zł. Zwolnienie to mogą stosować także podatnicy rozpoczynający działalność (wówczas limit zł przelicza się proporcjonalnie do okresu prowadzenia tej działalności). Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe z ewidencjonowania. Ponadto w rozporządzeniu przewidziano zwolnienia dla konkretnych czynności, czyli tzw. zwolnienia przedmiotowe. Zwalnia się z ewidencjonowania dostawy towarów i świadczenia usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, jeżeli czynności te w całości zostały udokumentowane fakturą,dostawy towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi), jeżeli dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub SKOK (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w SKOK, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana (dane nabywcy, w tym jego adres). UWAGA! Niektóre czynności muszą być obowiązkowo ewidencjonowane w kasie rejestrującej (patrz: §4 rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas). Przykładowo, ze zwolnień z ewidencjonowania nie mogą korzystać podatnicy dokonujący dostawy: części do silników (PKWiU spalinowych wewnętrznego spalania, w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU do pojazdów silnikowych (PKWiU i naczep; kontenerów (PKWiU przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania, w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU Sprzedaż samochodów i maszyn budowlanych nie została wymieniona w czynnościach, które muszą być obowiązkowo ewidencjonowane w kasie rejestrującej. Czytelnik może więc korzystać z przysługujących zwolnień z ewidencjonowania. Podsumowanie Czytelnik nie będzie musiał ewidencjonować w kasie fiskalnej sprzedaży na rzecz osób prywatnych: samochodów firmowych, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są/będą przez niego zaliczane do środków trwałych (jeżeli wystawi z tego tytułu faktury),maszyn budowlanych (innych niż stanowiące środek trwały) – w ramach limitu zł, a po jego przekroczeniu – pod warunkiem że ich sprzedaży podatnik dokona w systemie wysyłkowym (jeżeli otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub SKOK, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę będzie jednoznacznie wynikało jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana). Źródło: Biuletyn Informacyjny dla Służb Ekonomiczno – Finansowych nr 11 (1126) z dnia Posiadanie kasy fiskalnej często bywa przykrym obowiązkiem dla wielu przedsiębiorców. Dlatego też chętnie korzystają, o ile jest taka możliwość, ze zwolnienia z prowadzenia ewidencji sprzedaży na kasie. W dzisiejszym artykule odniesiemy się do zwolnienia z kasy fiskalnej w kontekście płatności przelewem. Kiedy można skorzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej? Cała sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych co do zasady podlega ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej. Przepisy pozwalają jednak na pewne wyjątki, o których jest mowa w rozporządzeniu w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących: Jeżeli obrót na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim lub bieżącym roku podatkowym kwoty 20 000 zł. Jeżeli sprzedaż dotyczy czynności wymienionych w załączniku do rozporządzenia. W rozporządzeniu zostało zapisane szereg przypadków, w których przedsiębiorca nie musi posiadać kasy fiskalnej. W kontekście naszych rozważań skupimy się na przypadku zwolnienia, jeżeli zapłata za transakcję dokonywana jest przelewem. Płatność przelewem a zwolnienie z kasy fiskalnej Dokonując analizy przypadków z załącznika do rozporządzenia można wskazać następujące sytuacje, w których płatność bezgotówkowa w formie wskazanej w przepisach zwalnia z obowiązku prowadzenia ewidencji za pomocą kasy fiskalnej. Poniżej przedstawiamy zestawienie tabelaryczne: Pozycja załącznika Czynności zwolnione z obowiązku ewidencjonowania 25 Wynajem i usługi zarządzania nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi. Usługa musi być udokumentowana fakturą, lub Warunki muszą być spełnione łącznie: Zapłata musi być dokonana za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej), Posiadanie ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę, z których jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła wpłata. 36 Dostawa towarów w systemie wysyłkowym (pocztą lub przesyłkami kurierskimi). Warunki muszą być spełnione łącznie: Dostawca towaru otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej). Dostawca posiada ewidencje i dowody dokumentujące zapłatę, z których jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła i na czyją rzecz została dokonana wpłata (dane nabywcy, w tym jego adres). 37 Świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Warunki muszą być spełnione łącznie: Świadczący usługę musi otrzymać w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej). Usługodawca posiada ewidencje i dowody dokumentujące, jakiej czynności dotyczyła wpłata. Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się na opcję korzystania ze zwolnienia z kasy, to nie może również: Przyjmować płatności za towar gotówką. Pozwalać na odbiór osobisty towarów, ponieważ wyklucza możliwość korzystania ze zwolnienia. Niespełnienie jednego z tych dwóch warunków, jak również warunków opisanych w zestawieniu tabelarycznym spowoduje, że cała sprzedaż będzie objęta limitem 20 000 zł, a po jego przekroczeniu będzie obowiązek rejestracji do kasy fiskalnej. Przedsiębiorcy, którzy podejmą decyzję o zastosowaniu zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej powinni dokładnie przestrzegać wszystkich obowiązków, jakie zostały zapisane w rozporządzeniu i posiadać stosowną dokumentację. Ponadto pamiętajmy, że rozporządzenie o zwolnieniu z ewidencjonowania na kasie fiskalnej obowiązuje do 31 grudnia 2021 r. Mając to na uwadze będziemy na bieżąco informowali, czy i na jakich zasadach będzie możliwość skorzystania ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej w 2022 roku. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (usługi informatyczne, sprzedaż na rzecz spółek) dnia r. sprzedała auto osobie fizycznej za 26 000 PLN. Czy ta sprzedaż powinna być zaewidencjonowana na kasie fiskalnej? Była to jednorazowa sprzedaż dla osoby fizycznej. Czy firma powinna zainstalować kasę od czy może od czy podlega jakiemukolwiek zwolnieniu? Pozostało jeszcze 90 % treściAby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp. Autor: Tomasz KrywanTomasz Krywan - ekspert Portalu FK i doradca podatkowy, specjalista od podatku VAT. Stały współpracownik największych redakcji podatkowych w Polsce - w ciągu ostatnich lat na łamach publikacji podatkowych opracował kilkanaście tysięcy odpowiedzi na pytania podatników oraz kilkaset artykułów i komentarzy. Autor komentarza do ustawy o VAT. Blog 2 lis 2017 Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Jestem czynnym podatnikiem VAT. Czasami dokonuję sprzedaży na rzecz osób prywatnych, ale do tej pory nie przekroczyłam limitu zł obrotów. Zastanawiam się nad sprzedażą środków trwałych wprowadzonych do mojej firmy. Czy sprzedaż firmowego samochodu, komputera i telewizora wlicza się do tego limitu? Przedsiębiorcy dokonujący sprzedaży na rzecz osób prywatnych, czyli osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych co do zasady są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących (art. 111 ust. 1 ustawy o VAT). W wielu przypadkach mogą jednak skorzystać ze zwolnienia z tego obowiązku. Jedną z podstaw do zwolnienia jest tzw. zwolnienie podmiotowe, gdy sprzedaż na rzecz osób prywatnych nie przekracza w firmie zł rocznie. Po przekroczeniu tego limitu podatnik jest zobligowany do instalacji kasy fiskalnej, jeżeli nie ma możliwości do skorzystania ze zwolnienia na innej podstawie. Do końca 2014 roku do limitu sprzedaży wliczano także wszystkie transakcje, których przedmiotem sprzedaży osobie prywatnej był firmowy środek trwały lub wartość niematerialna i prawna. Potwierdzić to może np. interpretacja indywidualna z dnia 13 sierpnia 2013 r., ILPP2/443-495/13-2/JK. Obecnie jednak sprzedaż osobom prywatnym środków trwałych należących do firmy jest co do zasady zwolniona z konieczności rejestrowania na kasie fiskalnej na postawie zwolnienia, które w roku 2017 określa rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących. Sprzedaż ta nie wylicza się również do limitu sprzedaży osobom prywatnym wynoszącego w 2017 roku zł. Warunkiem skorzystania ze zwolnienia jest udokumentowanie transakcji fakturą. Z tego zwolnienia może skorzystać sprzedaż osobie prywatnej samochodu osobowego stanowiącego środek trwały w firmie przedsiębiorcy. Tak więc w omawianym przypadku podatnik nie wlicza do limitu obrotów kwoty jaką otrzyma za sprzedaż samochodu osobie prywatnej. Oczywiście pod warunkiem, że transakcja zostanie udokumentowana fakturą. Trzeba jednak pamiętać, że zwolnienie z obowiązku zaewidencjonowania na kasie fiskalnej transakcji nie dotyczy wszystkich środków trwałych. Nawet jeżeli przedsiębiorca nie osiągnął limitu obrotów zł sprzedaż jednego środka trwałego może rodzić obowiązek natychmiastowego zakupu kasy fiskalnej i zarejestrowania na niej owej transakcji. Szczególną uwagę należy zwrócić na sprzęt elektroniczny będący w ewidencji środków trwałych firmy. Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z r. oprócz zwolnień z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej określa także towary i usługi, w których przypadku zwolnień z obowiązku ewidencjonowania się nie stosuje. Do takich towarów i usług należą, między innymi, na podstawie § 4 ust. 1 pkt 1 lit. i rozporządzenia urządzenia zaliczające się do „sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, z wyłączeniem lamp elektronowych i innych elementów elektronicznych oraz części do aparatów i urządzeń do operowania dźwiękiem i obrazem, anten (PKWiU ex 26 i ex O ile komputery stacjonarne, mimo że należą do grupowania PKWiU 26, nie podlegają temu wyłączeniu (patrz interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 14 listopada 2014 r. – IPPP2/443-811/14-2/DG) to już telewizor firmowy jak najbardziej zalicza się do tej kategorii. W tym przypadku więc wykluczone jest korzystanie ze zwolnienia z ewidencjonowania na kasie fiskalnej przy sprzedaży na rzecz osób prywatnych do zł. A zatem sprzedaż osobie prywatnej stanowiącego środek trwały telewizora musi zostać bezwzględnie zaewidencjonowana za pomocą kasy rejestrującej. W powyższej sytuacji sprzedaż samochodu i komputera firmowego osobie prywatnej ani nie podlega obowiązkowi rejestracji na kasie fiskalnej, ani nie wliczała się do limitu obrotów. Natomiast sprzedaż telewizora będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej przedsiębiorcy na podstawie § 4 ust. 1 pkt 1 lit. i rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących obliguje panią do zakupu kasy fiskalnej i zaewidencjonowania tej transakcji, nawet w przypadku, gdy nie osiągnęła pani limitu zł sprzedaży dla osób prywatnych. Zobacz wszystkie Najnowsze wpisy

sprzedaż samochodu a kasa fiskalna